제3장 증여세의 과세표준과 세액의 계산 › 제5절 증여공제

제53조(증여재산 공제)

상속세 및 증여세법 · 시행 2026.01.02 기준

핵심 요약검토 전 초안

증여를 받으면 관계별로 증여세 과세가액에서 공제합니다: 배우자 6억 원, 직계존속 5천만 원(미성년 2천만 원), 직계비속 5천만 원, 그 밖의 친족 1천만 원.
공제는 증여를 받은 때부터 10년 이내 공제받은 금액과 합산해 한도를 적용합니다.
혼인·출산 증여공제는 별도로 제53조의2에 있습니다.

적용 대상 증여를 받는 거주자(수증자)

조문 원문은 무엇인가요?

거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람으로부터 증여를 받은 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 그 증여세 과세가액에서 공제받을 금액과 수증자가 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액(제53조의2에 따라 공제받은 금액은 제외한다)을 합한 금액이 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다.

1. 배우자로부터 증여를 받은 경우: 6억원

2. 직계존속[수증자의 직계존속과 혼인(사실혼은 제외한다. 이하 이 조에서 같다) 중인 배우자를 포함한다. 이하 제53조의2에서 같다]으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원. 다만, 미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우에는 2천만원으로 한다.

3. 직계비속(수증자와 혼인 중인 배우자의 직계비속을 포함한다)으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원

4. 제2호 및 제3호의 경우 외에 4촌 이내의 혈족, 3촌 이내의 인척으로부터 증여를 받은 경우: 1천만원

공식 원문 조회 ↗ (제53조)

개정 이력

전문개정 2010. 1. 1.
개정 2011. 12. 31., 2014. 1. 1., 2015. 12. 15., 2023. 12. 31., 2025. 3. 14.

세무사는 어떻게 조언하나요?검토 전 초안

공제는 10년 단위로 다시 쓸 수 있으므로 한 번에 크게 주기보다 시기를 나누는 방법을 검토할 수 있습니다.
다만 상속이 임박하면 제13조에 따라 합산될 수 있어, 건강 상태와 상속 시기를 함께 고려해야 합니다.

가상 사례: 성년 자녀가 부모에게 8천만 원을 증여받은 경우

직계존속 공제 5천만 원을 빼면 과세표준 3천만 원, 10% 세율로 산출세액은 3백만 원입니다. 신고세액공제와 다른 증여 내역은 반영하지 않았습니다.

확인할 것은 무엇인가요?

증여자와 수증자 관계 확인
10년 이내 이전 증여·공제 내역
증여일·평가 기준일 확인
신고기한(3개월) 달력 표시