상속·증여 칼럼 32편
김인화 세무사가 상속 절차, 상속세 계산, 증여 공제, 상속포기와 유류분, 신고·가산세를 계산 예시와 체크리스트로 정리했습니다. 키워드로 검색하거나 분류별로 찾아보세요.
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- 처음 겪는 상속, 가장 먼저 확인할 세 가지
상속이 시작되면 무엇부터 해야 할까요? 재산·채무 파악, 상속인 확인, 상속세 발생 여부를 순서대로 정리한 세무사 칼럼입니다.
- 상속 후 기한별 할 일 총정리: 1개월·3개월·6개월·9개월
사망신고부터 상속포기, 취득세·상속세 신고, 배우자 분할기한까지 상속 뒤 기한을 시간순으로 정리했습니다. 놓치면 불이익이 큰 날짜만 모았어요.
- 상속세 계산 순서 예시: 18억 원 상속을 단계별로 계산해 보기
상속재산 18억 원, 배우자와 자녀 2명 가상 사례로 과세가액, 공제, 과세표준, 세율 적용, 신고세액공제까지 상속세 계산 순서를 숫자로 보여 드려요.
상속 시작·절차 6
- 처음 겪는 상속, 가장 먼저 확인할 세 가지
상속이 시작되면 무엇부터 해야 할까요? 재산·채무 파악, 상속인 확인, 상속세 발생 여부를 순서대로 정리한 세무사 칼럼입니다.
- 상속 후 기한별 할 일 총정리: 1개월·3개월·6개월·9개월
사망신고부터 상속포기, 취득세·상속세 신고, 배우자 분할기한까지 상속 뒤 기한을 시간순으로 정리했습니다. 놓치면 불이익이 큰 날짜만 모았어요.
- 상속인 순위와 법정상속분: 누가 얼마를 받나요?
민법이 정한 상속 순위와 배우자·자녀의 법정상속분을 표와 계산 예시로 설명합니다. 대습상속과 태아 규정도 함께 정리했어요.
- 고인의 재산과 채무 조회 방법: 안심상속 원스톱 서비스 활용
사망한 가족의 예금·보험·부동산·채무·세금 체납을 한 번에 조회하는 방법과 조회 후 정리 순서를 설명합니다. 숨은 채무 확인법도 안내해요.
- 상속 부동산 등기와 취득세: 기한, 세율, 준비 서류
상속받은 부동산의 소유권 이전 등기와 취득세 신고 기한, 세율(2.8%), 준비 서류와 등기 전 주의사항을 한 번에 정리했습니다.
- 사망 후 예금 인출 주의사항: 단순승인과 상속세 위험
고인의 통장에서 장례비를 인출해도 되는지, 어떤 경우 단순승인으로 보는지, 상속세에서 인출 금액이 어떻게 다뤄지는지 정리했습니다.
상속세 계산·공제 7
- 상속세 계산 순서 예시: 18억 원 상속을 단계별로 계산해 보기
상속재산 18억 원, 배우자와 자녀 2명 가상 사례로 과세가액, 공제, 과세표준, 세율 적용, 신고세액공제까지 상속세 계산 순서를 숫자로 보여 드려요.
- 배우자 상속공제 총정리: 5억 원 최소 보장, 최대 30억 원 한도
배우자 상속공제의 최소 5억 원, 최대 30억 원 한도, 법정상속분 한도 계산식, 분할기한 9개월 요건을 예시와 함께 설명합니다.
- 상속재산 10억 원 이하면 상속세가 없나요? 조건과 예외
일괄공제 5억 원과 배우자공제 5억 원이 함께 적용되는 경우 10억 원까지 세금이 없는 이유와, 배우자가 없을 때·사전증여가 있을 때의 차이를 설명합니다.
- 금융재산 상속공제: 순금융재산의 20%, 최대 2억 원까지
예금·보험·증권 등 금융재산이 있을 때 받는 금융재산 상속공제의 계산 방법, 한도 2억 원, 공제에서 빠지는 재산을 예시로 설명합니다.
- 동거주택 상속공제 요건: 10년 동거, 최대 6억 원 공제
피상속인과 10년 이상 함께 산 주택을 상속받을 때 주택가액의 100%, 최대 6억 원을 공제하는 동거주택 상속공제의 요건과 주의점을 정리했습니다.
- 상속 전 증여는 합산된다: 10년·5년 규정과 증여세액 공제
사망 전 10년 이내 상속인에게, 5년 이내 상속인이 아닌 사람에게 한 증여가 상속세 과세가액에 합산되는 구조와 증여세액 공제를 예시로 설명합니다.
- 사망 전 인출금은 상속재산으로 추정된다: 1년 2억, 2년 5억 기준
피상속인이 사망 전에 인출·처분한 금액이 1년 2억 원, 2년 5억 원을 넘고 용도가 불분명하면 상속재산으로 추정하는 규정과 소명 방법을 설명합니다.
증여·사전증여 4
- 상속 전에 미리 증여하면 세금이 줄어드나요? 세무사 칼럼
사전 증여가 상속세를 줄이는 경우와 오히려 불리한 경우를 세무사가 쉬운 말로 설명합니다. 합산 기간, 평가 시점, 증여 비용을 비교표로 정리했어요.
- 증여재산공제 한도 정리: 배우자 6억, 자녀 5천만 원, 10년 합산
배우자 6억 원, 직계존비속 5천만 원(미성년 자녀 2천만 원), 기타 친족 1천만 원 증여재산공제와 10년 합산 방식, 부모 두 명에게 받을 때 계산을 설명합니다.
- 혼인·출산 증여재산공제 1억 원: 요건, 기간, 사후 관리
혼인일 전후 2년 또는 자녀 출생일·입양일부터 2년 이내 직계존속으로부터 받은 증여에 추가로 적용되는 1억 원 공제의 요건과 주의점을 정리했습니다.
- 증여세 계산 예시: 성년 자녀에게 3억 원을 증여하면 얼마를 낼까?
성년 자녀에게 3억 원을 증여하는 가상 사례로 과세가액, 증여재산공제, 세율 적용, 신고세액공제, 혼인 공제 적용 시 차이를 순서대로 계산합니다.
포기·한정승인·유류분 5
- 상속포기와 한정승인, 무엇이 다르고 어떻게 선택하나요?
상속포기와 한정승인의 차이, 3개월 기한, 법원 신고 절차, 단순승인으로 간주되는 행동, 선택 기준을 가상 사례와 비교표로 정리했습니다.
- 특별한정승인이란? 3개월이 지나도 채무 초과를 뒤늦게 알았다면
상속채무가 재산보다 많다는 사실을 중대한 과실 없이 뒤늦게 알았을 때 안 날부터 3개월 안에 한정승인을 하는 특별한정승인의 요건과 입증 방법을 설명합니다.
- 유류분 제도 정리: 형제자매 삭제와 가액 반환 청구 기준
2024년 개정으로 형제자매가 빠진 유류분 비율, 산정 방법, 1년·10년 소멸시효, 2026년 개정된 가액 지급 청구 방식을 한눈에 정리했습니다.
- 유언 방식 5가지와 효력 요건: 자필증서·공정증서 작성법
민법이 정한 자필증서, 녹음, 공정증서, 비밀증서, 구수증서 유언의 요건과 검인 절차, 유언이 무효가 되는 대표 사례를 정리했습니다.
- 상속재산 분할협의서 작성법: 합의가 안 될 때 조정·심판 절차
공동상속인 전원이 합의하는 분할협의서 작성 요령, 인감증명서, 세금 영향, 협의가 안 될 때 법원 조정·심판으로 가는 순서를 정리했습니다.
재산 평가·부동산 5
- 사망보험금도 상속세 대상일까? 계약자·수익자별 판단 기준
피상속인이 계약자인 보험의 사망보험금은 상속재산으로 보고, 자녀가 계약자이면 달라지는 이유를 상속세 및 증여세법 제8조 기준으로 정리했습니다.
- 부담부증여란? 대출·전세보증금을 넘기며 부동산을 증여할 때 세금
부동산을 증여하면서 대출금이나 전세보증금을 수증자가 떠안는 부담부증여의 증여세·양도세 구조, 채무 인수 입증 방법, 신고기한을 예시로 설명합니다.
- 가족 간 부동산 매매는 증여로 추정된다: 저가 양도 기준 시가 30%·3억
부모와 자녀 사이 부동산 매매가 증여로 추정되는 이유, 대가를 입증하는 방법, 특수관계인 저가 양도 시 시가 30%와 3억 원 기준을 가상 사례로 설명합니다.
- 증여받은 부동산을 팔면? 양도세 이월과세 10년 규정 정리
배우자나 직계존비속에게 증여받은 부동산을 10년 이내 양도할 때 증여자의 취득가액으로 양도차익을 계산하는 이월과세의 요건과 예외를 설명합니다.
- 상속·증여 재산 평가 방법: 시가 우선, 전후 6개월 기준과 감정평가
상속세와 증여세 재산 평가의 원칙인 시가, 평가기간(상속은 전후 6개월, 증여는 전 6개월~후 3개월), 감정평가와 기준시가 평가의 선택 기준을 설명합니다.
신고·납부·가산세 5
- 증여세 신고·납부 가이드: 3개월 기한, 서류, 연부연납까지
증여세 신고기한(증여받은 달의 말일부터 3개월), 신고세액공제 3%, 필요 서류, 분할납부와 연부연납 5년 신청 요건을 순서대로 정리했습니다.
- 상속세·증여세 가산세 정리: 무신고 20%, 과소신고 10%, 부정행위 40%
신고를 놓치거나 적게 신고했을 때 붙는 무신고·과소신고·납부지연 가산세와 수정신고·기한후신고 감면율, 부과제척기간 10년·15년을 표로 정리했습니다.
- 상속세 낼 현금이 부족하면? 분납·연부연납·물납 요건 비교
상속세·증여세를 한꺼번에 내기 어려울 때 쓰는 분납(2개월), 연부연납(상속 10년·증여 5년), 물납의 요건과 신청 방법, 비용 차이를 비교표로 정리했습니다.
- 상속세 신고 서류 체크리스트: 재산·채무·공제별로 준비하세요
상속세 신고에 필요한 신고서, 가족관계 서류, 재산 평가 자료, 채무·장례비 증빙, 공제 서류를 항목별로 정리하고 준비 순서와 보관 방법을 안내합니다.
- 상속세 신고 후 사후검증과 세무조사 대응: 결정, 경정, 소명
상속세를 신고한 뒤 세무서가 결정·경정하는 흐름, 상속 후 재산이 크게 늘었을 때의 조사, 자금 출처 소명 방법과 준비할 자료를 설명합니다.
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상속증여센터 김인화 세무사가 작성합니다. 각 글에는 작성자, 최초 게시일, 최종 수정일을 표시하고 세법 수치는 기준 시점을 함께 적습니다.
칼럼의 세법 수치는 언제 기준인가요?
각 글 상단에 기준 시점을 적습니다. 상속세 및 증여세법과 민법은 개정될 수 있으므로 신고 전에는 국가법령정보센터의 현행 조문을 다시 확인하세요.
칼럼을 읽으면 개별 사안도 판단할 수 있나요?
칼럼은 일반 정보입니다. 재산 구성, 가족관계, 증여 이력에 따라 결과가 달라지므로 개별 사안은 세무사 상담으로 확인해야 합니다.
본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.