증여재산공제 한도 정리: 배우자 6억, 자녀 5천만 원, 10년 합산
핵심 요약
증여재산공제는 배우자 6억 원, 직계존속·직계비속 5천만 원(미성년자가 직계존속에게 받으면 2천만 원), 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 1천만 원이며 같은 관계의 증여자들에게 받은 금액을 합쳐 10년 동안 한도를 적용합니다.
기준: 2026년 11월 13일 조회한 상속세 및 증여세법 제47조 제2항·제53조.
증여재산공제는 관계에 따라 얼마인가요?
제53조는 거주자가 다음 사람으로부터 증여받은 경우 증여세 과세가액에서 공제한다고 정합니다.
| 증여자와 수증자의 관계 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속(부모·조부모 등) | 5천만 원 (미성년자가 받으면 2천만 원) |
| 직계비속(자녀·손자녀 등) | 5천만 원 |
| 4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척 | 1천만 원 |
수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자(계부·계모)는 직계존속에, 수증자와 혼인 중인 배우자의 직계비속(의붓자녀)은 직계비속에 포함하고 사실혼은 제외합니다. 시부모·장인·장모는 직계존속이 아니라 3촌 이내 인척이라 기타 친족 공제(1천만 원)를 적용합니다. 혼인·출산 시 추가되는 1억 원 공제는 혼인·출산 증여공제에서 따로 설명합니다.
10년 동안 한도를 합산한다는 뜻은?
공제는 한 번 받으면 끝이 아니라 10년 단위 한도입니다. 제53조에 따르면 증여받은 날 전 10년 이내에 이미 공제받은 금액과 이번 공제 금액의 합이 한도를 넘으면 초과분은 공제하지 않아요.
예시 (가상): 성년 자녀가 부모로부터
- 2020년 3천만 원 증여(공제 3천만 원 사용, 세금 0원)
- 2026년 4천만 원 증여 → 10년 이내이므로 남은 공제는 2천만 원, 나머지 2천만 원에 세금
- 2031년 증여분: 2020년 증여가 10년을 넘기는 시점이 되면 그 증여는 합산하지 않아 공제가 다시 열립니다.
증여자가 여러 명이면 어떻게 계산하나요?
같은 관계 그룹은 합쳐서 한도를 적용합니다. 제47조 제2항도 같은 사람(증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자 포함)으로부터 받은 증여를 10년간 합산한다고 정해요.
| 상황 | 공제 방식 |
|---|---|
| 아버지 3천만 원 + 어머니 3천만 원 증여(성년 자녀) | 부모 합산 6천만 원 − 공제 5천만 원 = 1천만 원 과세 |
| 아버지 5천만 원 + 조부 5천만 원 | 직계존속 합산 1억 원 − 공제 5천만 원 = 5천만 원 과세 |
| 아버지 5천만 원 + 삼촌 1천만 원 | 직계존속 공제 5천만 원(전액) + 삼촌은 기타 친족 공제 1천만 원(전액) |
조부모가 손자녀에게 직접 증여하는 세대를 건너뛴 증여는 세율 할증 규정(제57조)이 있어 공제만으로 판단하면 안 됩니다.
미성년 자녀에게 증여할 때 주의할 점
- 직계존속으로부터 증여받는 경우 공제는 2천만 원입니다.
- 증여계약과 수령, 보관을 친권자가 하더라도 실제 소유와 사용이 수증자 본인에게 있어야 합니다.
- 계좌는 자녀 명의로 하고 증여 사실을 입증할 자료(이체 내역, 계약서)를 남기세요.
- 이른 시점에 증여하면 10년이 지나 공제가 반복 적용되므로 장기 계획에 활용할 수 있습니다.
배우자 6억 원 공제는 주의할 점이 있나요?
- 법률상 혼인 상태여야 하고 사실혼은 해당하지 않습니다.
- 6억 원을 넘으면 초과분에 세율을 적용합니다.
- 증여받은 배우자가 이후 증여한 부동산을 팔면 이월과세가 적용될 수 있어요(10년 이내 양도).
- 증여 후 이혼 시 증여 자체는 유지되므로 세금 이외의 법률 문제를 확인하세요.
세무사 조언
공제는 “얼마까지 세금이 없다”보다 10년 동안 합산하는 한도라는 점을 기억하세요. 이미 받은 증여가 있다면 증여자별, 날짜별로 정리해 표로 만들어 두면 계획하기 쉽습니다. 계산 예시는 증여세 계산 예시에서 볼 수 있고, 상속과의 관계는 사전증여 칼럼에서 확인하세요.
자주 묻는 질문
아버지와 어머니에게 각각 5천만 원씩 받으면 공제가 각각 적용되나요?
직계존속(부모)으로부터 받은 증여는 증여자가 아버지와 어머니 둘이어도 합쳐서 5천만 원 한도를 적용합니다. 직계존속의 배우자도 동일인으로 보아 합산하는 규정이 있습니다.
공제 10년은 언제부터 세나요?
증여일부터 거꾸로 10년 이내에 받은 증여와 공제받은 금액을 합산합니다. 10년이 지난 증여는 합산하지 않아 공제 한도가 새로 시작됩니다.
장인·장모나 시부모에게 받은 증여는 공제가 얼마인가요?
시부모와 장인·장모는 직계존속이 아니라 3촌 이내 인척이므로 증여재산공제는 기타 친족 기준 1천만 원입니다. 수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자(계부·계모)는 직계존속에 포함됩니다(제53조 제2호).
관련 글
본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.