증여세 계산 예시: 성년 자녀에게 3억 원을 증여하면 얼마를 낼까?
핵심 요약
증여세는 증여재산가액에서 증여재산공제를 뺀 과세표준에 상속세와 같은 10~50% 누진세율을 적용하고 신고세액공제 3%를 뺍니다. 성년 자녀가 부모에게 3억 원을 받으면 약 3,880만 원, 혼인 공제 1억 원이 적용되면 약 1,940만 원입니다.
기준: 2026년 11월 13일 조회한 상속세 및 증여세법 제26조·제47조·제53조·제53조의2·제56조·제69조. 사례는 가상 사례입니다.
증여세는 어떻게 계산하나요?
계산은 네 단계입니다.
- 증여재산가액: 증여일 현재 시가로 평가합니다.
- 증여세 과세가액: 담보된 채무를 수증자가 인수했다면 빼고, 같은 증여자로부터 10년 이내 받은 증여(1천만 원 이상)를 더합니다(제47조).
- 과세표준: 증여재산공제(제53조)와 혼인·출산 공제(제53조의2)를 뺍니다.
- 산출세액과 납부세액: 세율을 적용하고 신고세액공제 3%를 뺍니다(제69조 제2항).
가상 사례 1: 성년 자녀에게 3억 원 현금 증여
아버지가 성년 자녀에게 3억 원을 증여했고, 과거 10년 이내 증여는 없습니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 증여재산가액 | 3억 원 | |
| 증여재산공제(직계존속, 성년) | 5천만 원 | |
| 과세표준 | 3억 − 5천만 | 2.5억 원 |
| 산출세액 | 1천만 + (2.5억 − 1억) × 20% | 4천만 원 |
| 신고세액공제 | 4천만 × 3% | 120만 원 |
| 납부세액 | 3,880만 원 |
가상 사례 2: 혼인신고 1년 전 증여
같은 사례에서 자녀가 혼인신고일 전 2년 이내에 증여받았다면 혼인 공제 1억 원이 추가됩니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 증여재산가액 | 3억 원 | |
| 증여재산공제 | 5천만 원 | |
| 혼인 증여재산공제 | 1억 원 | |
| 과세표준 | 3억 − 5천만 − 1억 | 1.5억 원 |
| 산출세액 | 1천만 + (1.5억 − 1억) × 20% | 2천만 원 |
| 신고세액공제 | 2천만 × 3% | 60만 원 |
| 납부세액 | 1,940만 원 |
혼인 공제 하나로 납부세액이 약 1,940만 원 줄어드는 셈입니다. 요건은 혼인·출산 증여공제에서 확인하세요.
세율표
| 과세표준 | 세율 | 계산 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 과세표준 × 10% |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1천만 원 + 1억 초과분 × 20% |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 9천만 원 + 5억 초과분 × 30% |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 2억 4천만 원 + 10억 초과분 × 40% |
| 30억 초과 | 50% | 10억 4천만 원 + 30억 초과분 × 50% |
같은 해에 여러 번 받으면?
같은 증여자로부터 10년 이내에 받은 증여(1천만 원 이상)는 합산해서 과세가액에 더하고, 이미 낸 증여세는 공제합니다. 예를 들어 2년 전 3천만 원을 받았고 올해 2.7억 원을 더 받았다면 합계 3억 원 기준으로 계산하고 이미 공제받은 금액 등을 조정합니다.
신고와 납부는 언제까지 하나요?
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다(제68조). 신고기한 안에 신고하면 세액의 3%를 공제받고, 납부할 세액이 2천만 원을 넘으면 담보를 제공해 연부연납(5년)을 신청할 수도 있어요. 자세한 절차는 증여세 신고·납부 가이드에서 설명합니다.
부동산을 증여하면 세금이 더 있나요?
- 취득세: 무상취득의 취득세율은 1천분의 35입니다(지방세법 제11조). 신고는 취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다.
- 등기 비용: 등록면허세, 법무사 비용
- 양도세 이월과세: 배우자·직계존비속에게 증여 후 10년 이내 양도하면 증여자의 취득가액으로 양도차익을 계산합니다.
세무사 조언
증여세는 얼마를 받는지보다 언제, 누구에게서, 어떤 재산을 받는지에 따라 달라집니다. 같은 3억 원이라도 혼인 공제, 10년 합산, 평가 방법에 따라 세액이 크게 달라져요. 계산은 가상 수치이므로 실제 신고 전에는 개인별 증여 이력과 평가 자료를 확인하세요. 관계별 한도는 증여재산공제 한도 정리를 참고하세요.
자주 묻는 질문
증여세 세율은 상속세와 같나요?
네. 상속세 및 증여세법 제56조는 증여세 세율에 제26조의 상속세 세율을 적용하도록 정합니다. 과세표준 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과 50%까지 5단계입니다.
증여세는 누가 내나요?
원칙적으로 재산을 받은 수증자가 납세의무자입니다. 증여자가 대신 내 주면 그 세금도 증여로 볼 수 있으므로 수증자가 자기 자금으로 내는 것이 일반적이에요.
신고하지 않으면 어떻게 되나요?
신고기한 안에 신고하지 않으면 무신고가산세(20%)와 납부지연가산세가 붙고, 신고세액공제 3%도 받을 수 없습니다. 부정행위가 있으면 가산세 비율이 40%입니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.