금융재산 상속공제: 순금융재산의 20%, 최대 2억 원까지
핵심 요약
금융재산 상속공제는 순금융재산(금융재산에서 금융채무를 뺀 금액)이 2천만 원을 넘으면 그 20%와 2천만 원 중 큰 금액을 공제하고, 한도는 2억 원입니다. 최대주주 주식과 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 제외돼요.
기준: 2026년 11월 13일 조회한 상속세 및 증여세법 제22조.
금융재산 상속공제는 무엇인가요?
피상속인이 남긴 예금, 적금, 보험금, 증권 같은 금융재산이 있을 때 일정액을 상속세 과세가액에서 빼 주는 공제입니다. 상속세 및 증여세법 제22조에 규정이 있고, 일괄공제나 배우자공제와 별도로 추가 적용돼요. 금융재산은 파악이 쉽고 평가가 명확해서 공제 대상으로 규정한 것입니다.
공제액은 어떻게 계산하나요?
먼저 순금융재산을 구합니다. 순금융재산 = 금융재산 − 금융채무
| 순금융재산 | 공제액 |
|---|---|
| 2천만 원 이하 | 순금융재산 전액 |
| 2천만 원 초과 | 순금융재산의 20%와 2천만 원 중 큰 금액(한도 2억 원) |
계산 예시입니다.
| 순금융재산 | 20% | 공제액 |
|---|---|---|
| 1천만 원 | - | 1천만 원 |
| 5천만 원 | 1천만 원 | 2천만 원(2천만 원이 더 큼) |
| 3억 원 | 6천만 원 | 6천만 원 |
| 10억 원 | 2억 원 | 2억 원 |
| 15억 원 | 3억 원 | 2억 원(한도) |
순금융재산 10억 원 이상이어도 공제는 2억 원이 최대입니다.
공제 대상에서 빠지는 재산이 있나요?
제22조 제2항은 다음을 금융재산에 포함하지 않는다고 정합니다.
- 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식등
- 상속세 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의의 금융재산(차명 재산 등)
차명 금융재산이 있다면 신고기한 안에 상속재산으로 신고해야 공제 대상이 될 수 있습니다. 숨기지 말고 신고하는 것이 세금과 가산세 면에서 유리해요.
금융채무는 어떻게 빼나요?
대출금, 카드 대금 등 금융기관에 대한 채무를 금융재산에서 뺍니다. 일반 채무(장례비, 개인 간 차용)는 상속세 과세가액 계산에서 따로 공제하므로 순금융재산 계산과 중복해 빼지 않습니다. 어떤 채무가 금융채무인지는 증빙으로 확인하는 것이 중요해요.
가상 사례
배우자와 자녀 2명이 상속하고 상속재산이 다음과 같습니다.
- 부동산 12억 원, 예금·증권 4억 원 (금융채무 1억 원)
- 순금융재산 = 4억 − 1억 = 3억 원
- 금융재산공제 = 3억 × 20% = 6천만 원
일괄공제와 배우자공제에 더해 6천만 원이 추가로 공제되어 과세표준이 그만큼 줄어듭니다. 전체 계산 흐름은 상속세 계산 예시에서 볼 수 있어요.
세무사 조언
금융재산공제는 파악만 정확하면 받을 수 있는 공제입니다. 사망일 기준 잔액 증명서와 금융채무 내역을 정리해 두세요. 보험금이 포함되는지는 계약자와 수익자 구성에 따라 달라지므로 보험금 상속재산 판단을 함께 확인하는 것이 좋습니다. 세금이 나오지 않는 범위를 확인하려면 10억 원 이하 상속 정리를 참고하세요.
자주 묻는 질문
순금융재산 1억 원이면 공제액은 얼마인가요?
2천만 원을 넘으므로 1억 원의 20%인 2천만 원과 2천만 원 중 큰 금액인 2천만 원을 공제합니다.
순금융재산이 1천만 원이면요?
2천만 원 이하이므로 순금융재산 전액인 1천만 원을 공제합니다.
금융재산공제는 일괄공제와 함께 받을 수 있나요?
네. 일괄공제와 금융재산공제는 함께 적용할 수 있습니다. 다만 공제 합계는 상속세 과세가액을 넘지 못합니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.