세금이 너무 많다면? 분납과 연부연납 200% 활용
핵심 요약
납부세액이 2천만 원을 넘으면 담보를 제공하고 상속세는 최장 10년, 증여세는 5년 동안 연부연납을 신청할 수 있습니다. 가산금이 붙으므로 총부담을 계산해 선택해야 합니다.
증여·상속 설계 · Part 3. 상속 설계. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
상속세가 4억 원 나왔는데 현금이 부족한 상속인은 나눠 내는 방법을 찾고 있습니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
연부연납은 상속세·증여세 납부세액이 2천만 원을 초과하는 경우 담보를 제공하고 신청하면 허가받을 수 있으며 기간은 상속세 10년(가업상속 등 20년), 증여세 5년입니다. 각 회분 분할납부 세액은 1천만 원을 초과해야 하고 연부연납 가산금이 붙습니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제71조 | 연부연납 요건과 기간 |
| 상속세 및 증여세법 제72조 | 연부연납 가산금 |
| 상속세 및 증여세법 제73조 | 물납 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 납부세액과 현금 가능 금액을 비교합니다.
- 담보로 제공할 재산(부동산, 보증보험 등)을 정합니다.
- 신고와 함께 연부연납을 신청하고 회차별 납부액을 계산합니다.
- 가산금을 포함한 총 납부액으로 비교합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 연부연납은 세금을 면제하는 제도가 아니므로 가산금 부담과 담보 비용을 함께 고려하세요.
- 납부를 지체하면 허가가 취소될 수 있어 일정 관리가 중요합니다.
- 현금이 부족하면 물납 요건과도 비교해 선택하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 연부연납: 세금을 여러 해에 걸쳐 나눠 내는 제도입니다.
- 담보: 세금 납부를 보장하기 위해 제공하는 재산입니다.
- 가산금: 분할 납부에 붙는 이자 성격의 금액입니다.
자주 묻는 질문
분납도 가능한가요?
일정 금액을 넘으면 분납 제도가 있으며 현행 요건을 확인하세요.
증여세도 연부연납이 되나요?
납부세액이 2천만 원을 넘으면 5년 범위에서 가능합니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.