물납으로 상속세 내기: 요건과 득실 계산
핵심 요약
물납은 상속재산 중 부동산·유가증권 비중이 크고 납부세액이 금융재산보다 클 때 신청할 수 있습니다. 평가액과 시세 차이, 관리·처분 부적당 불허 가능성을 따져야 합니다.
증여·상속 설계 · Part 3. 상속 설계. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
현금이 거의 없고 부동산만 있는 상속인은 상속세를 땅으로 낼 수 있는지 궁금합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
물납은 상속재산 중 부동산과 유가증권의 가액이 상속재산의 2분의 1을 넘고 상속세 납부세액이 2천만 원을 초과하며 납부세액이 금융재산가액을 초과하는 경우에 신청할 수 있습니다. 물납 재산의 관리·처분이 적당하지 않으면 허가되지 않을 수 있습니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제73조 | 물납 요건과 허가 |
| 상속세 및 증여세법 제71조 | 연부연납 |
| 상속세 및 증여세법 제67조 | 상속세 신고 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 재산 구성(부동산·유가증권 비율)과 금융재산 규모를 확인합니다.
- 물납 요건 충족 여부를 계산합니다.
- 물납 재산 후보를 정하고 평가액과 시세 차이를 비교합니다.
- 신고기한 안에 물납을 신청하고 허가 결과에 따라 납부 방법을 정합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 물납 재산은 상속세 평가액으로 납부되므로 시세가 훨씬 높으면 손해일 수 있습니다.
- 연부연납과 비교해 이자 부담, 재산 보존 가능성을 따져 선택하세요.
- 물납 신청 전 허가 여부를 확인하기 어려우니 예비 납부 계획도 마련하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 물납: 세금을 부동산이나 유가증권으로 내는 제도입니다.
- 금융재산: 예금, 주식 등 금융자산입니다.
- 관리·처분 부적당: 국가가 관리하거나 팔기 어려운 재산입니다.
자주 묻는 질문
아파트도 물납이 되나요?
요건과 재산 유형에 따라 허가 여부가 달라집니다.
불허되면 어떻게 하나요?
다른 납부 방법으로 기한 안에 납부해야 합니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.