상속세를 꼭 현금으로 내야 할까? 물납과 문화유산 물납
핵심 요약
물납은 상속재산 중 부동산·유가증권이 많고 납부세액이 금융재산보다 클 때 신청할 수 있습니다. 문화유산 등은 별도의 물납·징수유예 제도가 있습니다.
상속·증여 핵심 개념 · 2부 · 5장 상속·증여세 납부하기. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
부동산 위주의 상속인은 현금이 없어 상속세를 땅으로 낼 수 있는지 알고 싶어 합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
물납은 상속재산 중 부동산과 유가증권의 가액이 상속재산의 2분의 1을 초과하고 납부세액이 2천만 원을 넘으며 금융재산을 초과하는 경우 신청할 수 있습니다. 관리·처분이 부적당한 재산은 허가되지 않을 수 있습니다. 문화유산 등은 물납 특례와 징수유예 제도가 따로 있습니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제73조 | 물납 요건 |
| 상속세 및 증여세법 제73조의2 | 문화유산 등에 대한 물납 |
| 상속세 및 증여세법 제74조 | 지정문화유산 등에 대한 징수유예 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 재산 구성과 금융재산, 납부세액을 비교해 요건 충족 여부를 계산합니다.
- 물납 후보 재산과 평가액, 시세를 비교합니다.
- 신고기한 안에 물납을 신청합니다.
- 불허 시 대체 납부 방법을 준비합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 물납 재산은 상속세 평가액으로 인정되므로 시세와 차이를 비교하세요.
- 관리·처분이 어려운 재산은 불허될 수 있으니 대체 방안을 함께 준비하세요.
- 연부연납과 비교해 이자와 재산 보전을 판단하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 물납: 세금을 재산으로 내는 제도입니다.
- 징수유예: 일정 기간 세금 징수를 미루는 제도입니다.
- 문화유산: 법으로 지정된 문화적 가치 재산입니다.
자주 묻는 질문
주식도 물납이 되나요?
유가증권 중 대통령령이 정하는 범위에서 가능합니다.
물납을 신청하면 바로 허가되나요?
세무서가 허가 여부를 판단하므로 대체 납부 계획이 필요합니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.