배우자 상속공제로 절세하기: 계산 예시와 2차 상속
핵심 요약
배우자에게 상속하면 최소 5억 원, 최대 30억 원까지 공제되지만 2차 상속에서 세 부담이 커질 수 있어 부부 합산으로 비교해야 합니다. 분할기한도 지켜야 합니다.
상속 쟁점 사례 · 5장 상속과 세금 · 상속세 절세 비법. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
재산 20억 원을 가진 남편이 사망하자 아내와 자녀 둘은 아내에게 얼마를 상속하는 것이 세금상 유리한지 계산하려 합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
아내에게 법정상속분인 약 8억 5,714만 원(20억 원 × 1.5/3.5)을 상속하고 일괄공제 5억 원과 배우자공제를 적용하면 1차 상속세는 낮아집니다. 아내에게 더 몰아주면 1차 세금은 줄지만 아내 사망 시 자녀가 받는 2차 상속세가 커질 수 있어 두 번의 합산을 비교해야 합니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제19조 | 배우자 상속공제 |
| 상속세 및 증여세법 제26조 | 세율 |
| 상속세 및 증여세법 제30조 | 단기 재상속 세액공제 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 1차 상속에서 배우자 몫을 여러 비율로 가정해 세액을 계산합니다.
- 아내의 예상 재산과 2차 상속세를 추정합니다.
- 합산 세액이 가장 낮은 비율을 선택합니다.
- 분할기한 안에 배우자 몫을 분할·등기합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 2차 상속이 10년 안에 오면 단기 재상속 세액공제가 있어 합산 세 부담이 줄 수 있습니다(제30조).
- 배우자에게 받은 재산을 자녀에게 증여하는 방법도 비교하세요.
- 세율 구간이 겹치지 않도록 분할 비율을 조정하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 1차 상속: 먼저 사망한 배우자의 상속입니다.
- 2차 상속: 남은 배우자의 사망으로 인한 상속입니다.
- 합산 세 부담: 1차·2차 세금을 합친 금액입니다.
자주 묻는 질문
배우자에게 전부 주면 가장 유리한가요?
1차는 유리하지만 2차에서 불리할 수 있습니다.
자녀가 없으면요?
배우자가 단독 상속하며 공제 계산이 달라집니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.