싸게 파는 것도 한 방법이다: 저가 양도의 증여세 기준
핵심 요약
특수관계인 간 저가 거래에서 시가와 대가의 차액이 기준금액 이상이어야 증여로 과세되므로 기준금액 이내에서 거래하면 증여세 부담을 낮출 수 있습니다. 양도세와 자금 출처를 함께 계산해야 합니다.
상속·증여 핵심 개념 · 2부 · 3장 증여세를 현명하게 절약하는 방법. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
부모는 아파트를 시가보다 2억 원 낮게 자녀에게 팔면 증여세가 얼마나 나올지 궁금합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
특수관계인 간 거래에서 대가와 시가의 차액이 기준금액 이상이면 그 차액에서 기준금액을 뺀 금액이 증여재산가액입니다. 기준금액 이내라면 증여세가 없을 수 있지만 양도자의 양도소득세는 시가를 기준으로 다시 계산될 수 있습니다. 자녀의 매입 자금 출처도 소명해야 합니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제35조 | 저가 양수 또는 고가 양도에 따른 이익의 증여 |
| 상속세 및 증여세법 제44조 | 배우자 등에게 양도한 재산의 증여 추정 |
| 소득세법 | 부당행위계산 부인 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 시가와 거래가액의 차액을 계산합니다.
- 기준금액 이내인지 확인합니다.
- 대금 출처와 이체 증빙을 준비합니다.
- 양도세·취득세 부담을 반영해 총 비용을 비교합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 저가 양도는 기준금액을 넘으면 증여세가 과세되고 양도자는 시가 기준 양도세가 계산될 수 있습니다.
- 양수인이 대금을 마련하지 못하면 증여로 추정되므로 대출과 소득 증빙을 준비하세요.
- 기준금액은 시행령으로 정하므로 현행 수치를 확인하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 시가: 공정한 거래에서 형성된 가격입니다.
- 기준금액: 증여로 과세하지 않는 차액 한도입니다.
- 부당행위계산 부인: 정상 가격으로 다시 계산하는 제도입니다.
자주 묻는 질문
얼마까지 싸게 팔 수 있나요?
시가의 일정 비율과 일정 금액 중 작은 금액을 기준으로 하며 현행 시행령을 확인하세요.
세금이 아예 없나요?
양도세와 취득세는 별도로 발생할 수 있습니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.