상속세 공제의 마법: 5억~10억 원이 세금 없는 이유
핵심 요약
배우자가 있으면 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원으로 10억 원까지 일반적으로 세금이 없습니다. 금융재산·동거주택 공제가 더해지면 더 커질 수 있습니다.
증여·상속 설계 · Part 3. 상속 설계. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
배우자와 자녀 둘을 둔 가정의 재산이 13억 원입니다. 어디까지 세금이 나오는지, 공제가 어떻게 합산되는지 궁금합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
일괄공제는 기초공제와 인적공제의 합계와 5억 원 중 큰 금액을 공제하며 배우자 단독 상속이 아닌 경우에 적용됩니다. 배우자가 실제 받은 금액이 5억 원 미만이어도 5억 원을 공제합니다. 13억 원 재산이면 일괄공제 5억 원, 배우자공제 5억 원을 빼면 과세 대상은 3억 원 안팎이고 이 외에 금융재산 공제 등을 더 적용할 수 있습니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제21조 | 일괄공제 5억 원 |
| 상속세 및 증여세법 제19조 | 배우자 상속공제 최소 5억 원, 최대 30억 원 |
| 상속세 및 증여세법 제20조 | 자녀 1명당 5천만 원 등 인적공제 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 재산 총액과 공제 항목을 표로 정리합니다.
- 일괄공제와 기초+인적공제 중 큰 금액을 선택합니다.
- 배우자에게 배분할 비율을 정해 배우자공제를 계산합니다.
- 금융재산·동거주택 공제 요건도 확인합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 공제 합계가 총재산을 넘으면 세금이 없으나 상속개시일 현재 평가와 사전증여 합산을 정확히 반영해야 합니다.
- 배우자에게 많이 주면 지금 세금은 줄지만 2차 상속 부담이 커질 수 있으므로 부부 합산으로 보세요.
- 공제 한도를 넘으면 연부연납으로 현금 부담을 줄일 수 있습니다.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 일괄공제: 5억 원을 한 번에 공제하는 제도입니다.
- 인적공제: 자녀 수 등에 따라 공제하는 금액입니다.
- 과세가액: 공제 전 상속세 계산 기준 금액입니다.
자주 묻는 질문
자녀만 있으면 공제는요?
일괄공제 5억 원이 기본이고 금융재산·동거주택 공제 등이 추가될 수 있습니다.
배우자가 단독으로 상속하면요?
일괄공제 대신 기초·인적공제만 적용됩니다.
관련 글
본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.