특수관계법인의 일감 떼어주기: 사업기회 제공 이익의 증여 의제
핵심 요약
지배주주 일가 지분이 30% 이상인 법인이 특수관계법인에게서 사업기회를 제공받아 이익을 얻으면 그 이익이 지배주주 등에게 증여된 것으로 봅니다. 사업기회 제공 사실과 이익 계산이 쟁점입니다.
상속·증여 핵심 개념 · 2부 · 4장 이런 경우에도 증여세를 내야 할까?. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
계열사가 신규 사업을 새 법인에 넘기자 수혜법인의 지배주주가 증여세 과세 대상인지 문의가 왔습니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
지배주주와 친족의 주식보유비율이 30% 이상인 법인이 특수관계법인으로부터 대통령령이 정하는 방법으로 사업기회를 제공받으면 사업기회 제공일이 속한 사업연도의 이익에 지분율을 곱해 일정 계산식으로 증여의제이익을 계산합니다. 신고기한은 법인세 신고기한과 연동됩니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제45조의4 | 사업기회 제공 이익의 증여 의제 |
| 상속세 및 증여세법 제45조의3 | 일감 몰아주기 증여 의제 |
| 법인세법 | 법인세 신고 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 사업기회 제공 거래의 시점과 방식을 확인합니다.
- 수혜법인의 이익과 지분율, 법인세 납부세액을 계산합니다.
- 증여의제이익과 세액을 산출합니다.
- 신고기한 내 신고하고 필요한 증빙을 보관합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 사업기회를 이전할 때는 정상 가격과 계약 근거를 남겨 증여 의제 위험을 줄이세요.
- 이익 계산은 복잡하므로 전문가 검토가 필요합니다.
- 구조 변경 전에 사전 상담을 받으세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 사업기회: 거래 상대방이 제공하는 새로운 사업 기회입니다.
- 개시사업연도: 사업기회를 제공받은 날이 속한 사업연도입니다.
- 주식보유비율: 법인 주식 중 가진 비율입니다.
자주 묻는 질문
모든 사업 양도가 대상인가요?
지분율과 거래 방식 요건을 충족하는 경우입니다.
이미 과세 안내를 받았다면요?
소명과 불복 절차를 검토하세요.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.