최대 2억 원! 예금·적금·보험금·주식 금융재산 상속공제
핵심 요약
순금융재산이 2천만 원을 넘으면 그 20% 또는 2천만 원 중 큰 금액을 공제하며 한도는 2억 원입니다. 최대주주 주식과 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 제외됩니다.
증여·상속 설계 · Part 3. 상속 설계. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
예금과 보험금, 주식 등 금융재산이 5억 원인 상속에서 금융재산 공제를 받는 방법이 궁금합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
순금융재산(금융재산에서 금융채무를 뺀 금액)이 2천만 원을 초과하면 그 20%와 2천만 원 중 큰 금액을 공제하며 한도는 2억 원입니다. 2천만 원 이하이면 그 금액 전액을 공제합니다. 예를 들어 순금융재산이 5억 원이면 20%는 1억 원이므로 1억 원이 공제됩니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제22조 | 금융재산 상속공제 계산과 한도 2억 원 |
| 상속세 및 증여세법 제24조 | 공제 적용의 한도 |
| 상속세 및 증여세법 제14조 | 채무 공제 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 예금, 적금, 보험, 주식 등 금융재산과 금융채무를 정리합니다.
- 순금융재산을 계산하고 공제액을 산출합니다.
- 제외 대상(최대주주 주식, 미신고 타인 명의)을 구분합니다.
- 신고서에 금융재산 공제 내역을 반영합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 금융재산이 많을수록 20% 기준으로 공제액이 늘지만 한도는 2억 원이라는 점을 기억하세요.
- 타인 명의로 관리한 금융재산은 기한 안에 신고하지 않으면 공제에서 빠집니다.
- 공제 계산에는 금융채무가 반영되므로 대출·카드 채무도 정리하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 순금융재산: 금융재산에서 금융채무를 뺀 금액입니다.
- 최대주주: 가장 많은 지분을 가진 주주입니다.
- 금융채무: 금융기관에서 빌린 채무입니다.
자주 묻는 질문
보험금도 금융재산인가요?
일정 요건에서 금융재산에 포함되며 세부 범위는 시행령을 확인하세요.
2억 원이 넘으면요?
공제 한도가 2억 원이므로 그 이상은 공제되지 않습니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.