상장주식은 4개월 평균으로 평가: 하락장을 활용한 증여
핵심 요약
상장주식은 평가기준일 전후 각 2개월(총 4개월) 종가 평균으로 평가됩니다. 주가가 낮은 시기에 증여하면 같은 세금으로 더 많은 주식을 이전할 수 있지만 평균 계산 방식을 확인해야 합니다.
증여·상속 설계 · Part 2. 증여 설계. 가상 상황이며 법령·판례는 게시 전 현행 기준으로 확인합니다.
어떤 상황인가요?
부모가 상장주식을 자녀에게 증여하려 하는데 최근 주가가 크게 떨어졌습니다. 지금 증여하면 세금이 적을지 궁금합니다.
이 이야기는 이해를 돕기 위해 구성한 가상 사례입니다.
법적으로 무엇이 쟁점인가요?
법은 상장주식을 평가기준일 이전·이후 각 2개월 동안의 거래소 종가 평균액으로 평가하도록 정합니다. 평가기준일 앞뒤 기간의 주가가 반영되므로 하락 중이면 평균이 높게 나올 수 있고 반등 시 낮은 시기에 증여해도 평균이 달라집니다. 평균 기간에 증자·합병 등이 있으면 별도 계산이 필요합니다.
관련 법령은 무엇인가요?
| 법령 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 상속세 및 증여세법 제63조 제1항 제1호 가목 | 상장주식은 평가기준일 전후 각 2개월 종가 평균 |
| 상속세 및 증여세법 제63조 제3항 | 최대주주 보유 주식에 대한 평가 특례(할증) 규정 |
| 상속세 및 증여세법 제68조 | 증여세 신고기한 |
어떻게 해결할 수 있나요?
- 증여 후보 종목과 증여일을 정해 평가기준일을 확정합니다.
- 평가 기간 전후 2개월의 종가 평균을 계산합니다.
- 하락 시점에 증여한 효과와 이후 주가 변동 위험을 비교합니다.
- 증여 후 보유·매도 계획(양도세)을 확인합니다.
세무사는 어떻게 조언하나요?
- 평균 방식이라 단기 하락만으로 큰 효과를 보기는 어려우니 계산해서 비교하세요.
- 증여받은 주식을 바로 팔면 양도세 문제가 생길 수 있으므로 매도 계획도 함께 검토합니다.
- 최대주주 주식은 별도 평가 규정이 있으므로 먼저 확인하세요.
용어는 무엇을 뜻하나요?
- 평가기준일: 재산 가치 평가 기준 날짜입니다.
- 종가: 거래일의 마지막 거래 가격입니다.
- 최대주주: 가장 많은 지분을 가진 주주입니다.
자주 묻는 질문
주가가 오르면 증여세는 어떻게 되나요?
평균액이 오르면 세금도 늘 수 있으므로 시점을 비교하세요.
해외주식도 같은가요?
해외 상장주식은 별도 평가 방법이 있어 확인이 필요합니다.
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본 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안에 대한 세무·법률 자문이 아닙니다. 구체적인 상황은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다. 세법은 수시로 개정되므로 기준일을 확인하세요.